各證券公司:

為規范證券公司財務與會計人員執業行為，提高財務與會計人員職業素養和道德水準，提升證券行業財會業務規范化水平，中國證券業協會修訂了《證券公司財務與會計人員執業行為規范》，并經協會第七屆理事會第十九次會議審議通過，現予發布，自發布之日起實施。請各公司遵照執行。

附件：1.《證券公司財務與會計人員執業行為規范（2023年修訂）》

      2.《證券公司財務與會計人員執業行為規范》修訂說明（請點擊鏈接查看）

 

中國證券業協會

2023年11月9日

證券公司財務與會計人員執業行為規范(2023年修訂）

第一章總則

第一條為規范證券公司財務與會計人員執業行為，提高財務與會計人員職業素養和道德水準，提升證券行業財會業務規范化水平，中國證券業協會（以下簡稱“協會”）根據《會計法》《證券法》《關于進一步加強財會監督工作的意見》《會計基礎工作規范》《證券期貨經營機構及其工作人員廉潔從業規定》《證券基金經營機構董事、監事、高級管理人員及從業人員監督管理辦法》等法律法規及相關規定，制定本規范。

第二條本規范所稱證券公司財務與會計人員（以下簡稱“財務與會計人員”）是指證券公司主管會計工作的負責人，會計機構負責人，從事出納、會計核算、財務會計報告（決算報告）編制、會計監督、會計信息化、財務管理、稅務管理、資金管理，會計機構中從事稽核、會計檔案管理等財務會計工作的人員，以及從事預算管理、財務分析等管理會計工作的人員。

證券公司在本規范中統稱為機構。

第三條財務與會計人員在執業過程中應遵循“合規、誠信、專業、穩健”的行業核心價值觀，熱愛本職工作，樹1立良好的道德品質和嚴謹的工作作風，認真履職、勤勉盡責、誠實守信、廉潔自律，維護行業聲譽和職業聲譽。

第二章執業要求

第四條財務與會計人員應當熟悉并自覺遵守國家財務、會計、稅務、廉潔從業和其他相關法律法規及部門規章，接受并配合中國證監會的監督與管理，接受并配合協會的自律管理，遵守所在機構的規章制度以及行業公認的職業道德和行為準則。

第五條財務與會計人員應當具備從事證券業財務與會計工作所需要的專業知識和專業技能，符合一般證券業務執業條件并通過所在機構在規定時限內向協會進行登記。

擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業技術職務資格，或者從事會計工作三年以上經歷。

第六條財務與會計人員應當持續加強學習，按規定參加證券從業人員持續培訓、會計人員繼續教育培訓及所在機構業務培訓，不斷提高財會理論水平、財會實務能力和職業判斷能力，保持專業勝任能力。

各機構應當合理安排財務與會計人員的培訓，保證財務與會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。

第七條財務與會計人員應當依法進行會計核算，客觀、公允、及時地判斷和反映各項經濟活動，合理、專業、審慎地執行各項會計政策和會計估計，按照法律法規、自律規則和機構規程做好會計確認、計量、記錄和報告工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

第八條財務與會計人員應當依法進行會計監督，不斷改進會計監督的方法和手段，堅決制止和糾正違反國家財務、會計和其他相關法律法規，以及所在機構規章制度的行為。

第九條財務與會計人員應持續加強業務研究，熟悉所在機構經營管理情況，綜合運用規劃、預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等管理會計方法和工具，為所在機構加強預判、科學決策提供支持，提升財務服務水平。

第十條財務與會計人員應充分發揮專業優勢，協助所在機構持續提升財務管理水平，完善財會制度體系和流程建設，健全內部控制機制，規范財務行為，防范財務風險。

第十一條財務與會計人員應積極參與所在機構財務信息系統建設，加強金融科技在財務領域的應用，持續提升會計信息化水平，提高財務工作效率。

第十二條財務與會計人員應協助所在機構加強資金籌措、配置和流動性管理，堅持安全性、流動性、效益性相兼顧的原則，做好日常資金的收付、清點和保管，防范和嚴禁侵占、挪用公司或客戶資金。

第十三條財務與會計人員應協助所在機構嚴格遵守國家稅收法律、法規和政策，堅持依法誠信納稅，嚴禁偷稅、抗稅、騙稅和其他違反稅收法律法規的行為。

第十四條財務與會計人員應當嚴格遵守工作紀律，保守在工作中知悉的國家秘密、所在機構和客戶的商業秘密、工作秘密、內幕信息，以及員工和客戶的個人隱私。有關法律法規和監管部門規定應當披露的情形除外。

第十五條財務與會計人員應當正確處理財務會計工作與業務發展、客戶利益保護與所在機構利益之間的關系，對存在潛在沖突的情形，應當主動向所在機構進行說明，并提出合理處理利益沖突的建議。

第三章執業紀律

第十六條財務與會計人員應當嚴格按照法律法規、自律規則和所在機構規章制度依法合規開展工作，恪守廉潔從業底線，嚴禁在執業過程中存在以下行為：

（一）利用職務之便直接或間接為本人或者他人輸送或者謀取不正當利益；

（二）承擔與本職崗位有利益沖突的工作；

（三）偽造、變造、隱匿或故意銷毀會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告等虛假會計信息；

（四）對外虛開發票；

（五）損害、侵占、挪用或濫用所管理的現金和銀行存款等貨幣資金以及其他財產；


（六）違規向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙、網上銀行數字證書等物品或泄漏銀行賬戶、財務系統等密碼信息；

（七）擅自修改或危害所在機構的財務信息系統；

（八）違規泄露和使用在工作中知悉的國家秘密、所在機構和客戶的商業秘密、工作秘密、內幕信息，以及員工和客戶的個人隱私；

（九）違反稅收法律法規，偷稅、抗稅、騙稅；

（十）法律法規、自律規則和所在機構禁止的其他行為。

第十七條財務與會計人員在工作過程中發現存在違法違規、違反行業自律規則或違反所在機構規章制度行為的，應當及時制止和糾正，并依法向所在機構的管理層、行業自律組織、監管機構報告，或向國家司法機關舉報。

第十八條財務與會計人員應當依據法律法規和自律規則積極配合行政監管部門、司法部門和自律管理組織的工作。

第四章權益保護

第十九條財務與會計人員有權要求所在機構有關部門和人員認真執行國家有關法律法規，遵守財經紀律和財會制度。

（一）財務與會計人員對記載不準確、不完整的原始憑證，有權予以退回，并要求按相關規定更正、補充。

（二）財務與會計人員對不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向所在機構的管理層報告。

（三）財務與會計人員對違反國家財經紀律要求的費用支出，有權不予受理，扣留相關原始憑證，并及時向所在機構的管理層報告。

（四）財務與會計人員對違反法律法規和自律規則的業務指令，有權拒絕執行、依職權予以制止和糾正，或依法向所在機構的管理層、行業自律組織或有關監管機構反映。

（五）財務與會計人員對違反企業會計準則等規定的行為，有權予以拒絕，依職權予以制止和糾正，或依法向所在機構的管理層、有關監管機構反映。

（六）財務與會計人員對違反國家稅收法律法規的偷稅、抗稅、騙稅行為，有權予以拒絕，依職權予以制止和糾正，或依法向所在機構的管理層、有關監管機構反映。

第二十條機構不得授意、指使、強令財務與會計人員違法違規辦理會計事項；不得在工作上刁難和打擊報復依法

履行職責的財務與會計人員。

第二十一條財務與會計人員因依法執業和抵制違法違規業務指令而受到所在機構打擊報復或受到其他不公正待遇的，可以向協會反映，協會根據相關規定進行處理。第二十二條機構應當支持財務與會計人員依法行使職權；對于忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的財務與會計人員，應當給予精神的或物質的獎勵。

第二十三條機構應當為財務與會計人員提供場地、設施、系統、薪酬待遇等相應的履職保障，按照國家有關規定完善財會監督人才激勵約束機制。

第五章自律管理

第二十四條財務與會計人員違反有關法律法規和自律規則的，所在機構應當視情節輕重給予處分；有關處分情況，所在機構應按照《證券行業執業聲譽信息管理辦法》有關規定及時向協會報送相關信息。

第二十五條財務與會計人員違反本規范的，協會根據《中國證券業協會自律措施實施辦法》視情節輕重對其采取自律管理措施或紀律處分，并按規定記入證券行業執業聲譽信息庫。財務與會計人員對協會自律措施有異議的，可按照《中國證券業協會自律措施實施辦法》規定的程序申請復核。

第二十六條財務與會計人員違反有關法律法規，需要給予行政處罰或應當追究民事或刑事責任的，所在機構應當及時將其移交行政或司法機關處理。

第二十七條機構違反本規范及協會相關自律規則，侵犯證券公司財務與會計人員合法權益的，協會可視情節輕重，依據《中國證券業協會自律措施實施辦法》對其采取自律管理措施或紀律處分。

第六章附則

第二十八條本規范由協會負責修訂和解釋。

第二十九條本規范自發布之日起生效。原《證券業財務與會計人員執業行為規范》（中證協發[2009]65號）同時廢止。