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      會計師事務所選聘制度(2024年1月修訂)

       

      來源:審計之家

       

      會計師事務所選聘制度
      第一章 總則
      第一條 為進一步規范XX公司(以下簡稱“公司”)選聘會計師事務所的相關行為,提高財務信息質量,根據有關法律法規以及《XX公司章程》(以下簡稱《公司章程》)的有關規定,結合公司實際情況,制定本制度。
      第二條 本制度所稱選聘會計師事務所,是指公司根據有關法律法規要求,聘任會計師事務所對本公司財務會計報告發表審計意見、出具審計報告及內部控制報告的行為。公司下屬全資或控股子公司不再單獨選聘會計師事務所。公司聘任會計師事務所從事其他法定審計業務的,可以參照本制度執行。
      第三條 公司選聘會計師事務所,應當經董事會審計委員會(以下簡稱“審計委員會”)審議同意后,提交董事會審議,并由股東大會決定。董事會不得在股東大會決定前委托會計師事務所開展工作。
      第四條 公司控股股東、實際控制人不得在公司董事會、股東大會審議前,向公司指定會計師事務所,也不得干預審計委員會獨立履行審核職責。
      第五條 審計委員會負責選聘會計師事務所,并監督其審計工作開展情況。審計委員會在選聘會計師事務所時承擔如下職責:
      (一)按照董事會的授權制定選聘會計師事務所的政策、流程及相關內部控制制度;
      (二)提議啟動選聘會計師事務所相關工作;
      (三)審議選聘文件,確定評價要素和具體評分標準,監督選聘過程;
      (四)提出擬選聘會計師事務所及審計費用的建議,提交決策機構決定;
      (五)監督及評估會計師事務所審計工作;
      (六)定期(至少每年)向董事會提交對受聘會計師事務所的履職情況評估報告及審計委員會履行監督職責情況報告;
      (七)負責法律法規、章程和董事會授權的有關選聘會計師事務所的其他事項。
      第六條 公司財務金融部作為會計師事務所選聘工作的發起單位,與相關部門共同依照公司對選聘會計師事務所的管理要求,協助審計委員會開展會計師事務所的選聘工作,如收集整理有助于了解會計師事務所勝任能力的有關資料、擬定會計師事務所審計業務工作開展有關的實施細則、依公司選聘結果安排審計業務約定書的簽訂、對審計工作的日常管理、收集對會計師事務所審計工作質量評估有關的信息以及保持與會計師事務所日常溝通聯絡等。
      第七條 公司董事會辦公室負責會計師事務所選聘相關信息的對外披露。
      第二章 選聘方式、程序及要求
      第八條 公司選聘會計師事務所應當按照法律法規、公司有關制度要求采用公開招標、公開比選、邀請招標、競爭性談判、單一來源選聘以及其他能夠充分了解會計師事務所勝任能力的選聘方式,保障選聘工作公平、公正。
      第九條 公司選聘會計師事務所的程序:
      (一)審計委員會提出選聘會計師事務所的資質條件、要求,并通知公司有關部門開展前期準備、調查、資料整理等工作,由公司發出選聘通知或相關信息;
      (二)公司相關部門組織開展具體的選聘工作,并將選聘結果報審計委員會;
      (三)審計委員會對是否聘請相關會計師事務所形成書面審核意見,認為相關會計師事務所不符合公司選聘要求的,應當說明原因;認為相關會計師事務所符合選聘要求的,則將相關議案報董事會審議,董事會審議通過后提交股東大會審議;
      (四)股東大會對董事會提交的選聘會計師事務所議案進行審議,股東大會審議通過的,公司與相關會計師事務所簽訂業務約定書,聘請相關會計師事務所執行相關審計業務。
      第十條 公司在選聘時,要加強對會計師事務所信息安全管理能力的審查,在選聘合同中應設置單獨條款明確信息安全保護責任和要求,在向會計師事務所提供文件資料時加強對涉密敏感信息的管控,有效防范信息泄露風險。
      第十一條 審計委員會可以通過審閱相關會計師事務所執業質量資料、查閱公開信息或者向證券監管、財政、審計等部門及注冊會計師協會查詢等方式,調查有關會計師事務所的執業質量、誠信情況、信息安全管理能力等,必要時應要求擬聘請的會計師事務所現場陳述。
      第十二條 公司選聘的會計師事務所應當至少同時具備下列條件:
      (一)具有獨立的法人資格,具備國家行業主管部門和中國證監會規定的開展證券期貨相關業務所需的執業資格;
      (二)具有固定的工作場所、健全的組織機構,完善的內部管理和控制制度;
      (三)熟悉國家有關財務會計方面的法律、法規、規章和政策;
      (四)具有完成審計任務和確保審計質量的注冊會計師;
      (五)中國證監會規定的其他條件。
      第十三條 公司應當合理安排新聘或者續聘會計師事務所的時間,不得因未能及時聘請會計師事務所影響定期報告的按期披露。
      第十四條 審計委員會應當細化選聘會計師事務所的評價標準, 選聘會計師事務所的評價要素,至少應當包括審計費用報價、會計師事務所的資質條件、執業記錄、質量管理水平、工作方案、人力及其他資源配備、信息安全管理、風險承擔能力水平等。質量管理水平的分值權重應不低于40%,審計費用報價的分值權重應不高于15%。
      第十五條 評價會計師事務所的質量管理水平時,應當重點評價質量管理制度及實施情況,包括項目咨詢、意見分歧解決、項目質量復核、項目質量檢查、質量管理缺陷識別與整改等方面的政策與程序。
      評價會計師事務所審計費用報價時,應當將滿足選聘文件要求的所有會計師事務所審計費用報價的平均值作為選聘基準價,按照下列公式計算審計費用報價得分:審計費用報價得分=(1-∣選聘基準價-審計費用報價∣/選聘基準價)×審計費用報價要素所占權重分值。
      原則上不設置最高限價,確需設置的,應當在選聘文件中說明該最高限價的確定依據及合理性。
      第十六條 聘任期內,公司和會計師事務所可以根據消費者物價指數、社會平均工資水平變化,以及業務規模、業務復雜程度變化等因素合理調整審計費用。
      第十七條 審計委員會應當對下列情形保持高度謹慎和關注:
      (一)在資產負債表日后至年度報告出具前變更會計師事務所,連續兩年變更會計師事務所,或者同一年度多次變更會計師事務所;
      (二)擬聘任的會計師事務所近3年因執業質量被多次行政處罰或者多個審計項目正被立案調查;
      (三)擬聘任原審計團隊轉入其他會計師事務所的;
      (四)聘任期內審計費用較上一年度發生較大變動,或者選聘的成交價大幅低于基準價;
      (五)會計師事務所未按要求實質性輪換審計項目合伙人、簽字注冊會計師。
      第十八條 股東大會審議通過選聘會計師事務所議案的,公司與相關會計師事務所簽訂服務協議,聘請相關會計師事務所執行相關審計業務,聘期一年。經審計委員會評估通過后可以提出續聘的建議,提交董事會、股東大會審議決定。
      公司連續聘任同一會計師事務所原則上不超過8年,特殊情況可適當延長聘用年限,但連續聘任期限不得超過10年。
      第十九條 審計項目合伙人、簽字注冊會計師累計實際承擔公司審計業務滿5年的,之后連續5年不得參與公司的審計業務。審計項目合伙人、簽字注冊會計師由于工作變動,在不同會計師事務所為公司提供審計服務的期限應當合并計算。
      第二十條 公司發生重大資產重組、子公司分拆上市,為其提供審計服務的審計項目合伙人、簽字注冊會計師未變更的,相關審計項目合伙人、簽字注冊會計師在該重大資產重組、子公司分拆上市前后提供審計服務的期限應當合并計算。
      第三章 解聘事務所程序及要求
      第二十一條 當出現以下情況時(包括但不限于),公司應當解聘會計師事務所:
      (一)會計師事務所執業質量出現重大缺陷;
      (二)會計師事務所審計人員和時間安排難以保障公司按期披露年報信息;
      (三)會計師事務所情況發生變化,不再具備承接相關業務的資質或能力,導致其無法繼續按業務約定書履行義務;
      (四)會計師事務所要求終止對公司的審計業務。
      第二十二條 公司解聘或者不再續聘會計師事務所,應當由審計委員會同意后,提交應當在董事會審議,再由股東大會決定。
      第二十三條 公司更換會計師事務所,應當在被審計年度第四季度結束前完成選聘工作。
      第四章 信息披露、信息安全及其他
      第二十四條 公司應當在年度財務決算報告或者年度報告中披露會計師事務所、審計項目合伙人、簽字注冊會計師的服務年限、審計費用等信息。
      第二十五條 公司每年應當披露對會計師事務所履職情況評估報告和審計委員會對會計師事務所履行監督職責情況報告,涉及變更會計師事務所的,還應當披露前任會計師事務所情況及上年度審計意見、變更會計師事務所的原因、與前后任會計師事務所的溝通情況等。
      第二十六條 審計費用較上一年度下降20%以上(含20%)的,公司應當按要求在信息披露文件中說明本期審計費用的金額、定價原則、變化情況和變化原因。
      第二十七條 公司在選聘時要加強對會計師事務所信息安全管理能力的審查,在選聘合同中應設置單獨條款明確信息安全保護責任和要求,在向會計師事務所提供文件資料時加強對涉密敏感信息的管控,有效防范信息泄露風險。會計師事務所應履行信息安全保護義務,依法依規依合同規范信息數據處理活動。
      第二十八條 公司和受聘會計師事務所對選聘、應聘、評審、受聘文件和相關決策資料應當妥善歸檔保存,不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。文件資料的保存期限為選聘結束之日起至少10年。
      第五章 附則
      第二十九條 本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規和《公司章程》等的規定執行;本制度如與日后國家頒布的法律、法規或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時,按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行,并及時修訂,報董事會及股東大會審議通過。
      第三十條 本制度由公司股東大會授權董事會負責解釋,自公司股東大會通過之日起實施。
      XX股份有限公司

      2024年1月

       

       

      發布人:利安達 發布時間:2024-01-18 閱讀:127
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